Perfil de Pais

Estonia (KM)

Estonia, como Estado miembro de la UE, se atiene al régimen de IVA de la UE. Los Estados miembros deben adoptar las Directivas de IVA de la UE en su propia legislación.

Tasa de IVA estándar: 20%

Tasa de IVA reducida: 9%

Umbral de registro para venta a distancia: 550,000 EEK

Formato de número de IVA de la UE: EE999999999

Registro de IVA

Los sujetos pasivos extranjeros que entablan negocios en Estonia a través del establecimiento permanente tienen que registrarse a efectos de IVA en Estonia si el suministro de bienes o servicios, excepto la transferencia de activos fijos, supera las 250 000 EEK, calculadas desde el comienzo del año natural.

Los sujetos pasivos extranjeros (con o sin establecimiento permanente en Estonia) no necesitan registrarse en el caso de que el suministro gravable solo conste de suministros con tasa cero, excepto para el suministro de bienes intracomunitario (donde el registro es necesario).

Los sujetos pasivos extranjeros sin establecimiento permanente en Estonia no necesitan registrarse si se aplica el mecanismo de inversión impositiva (en cuyo caso, un sujeto pasivo estonio o un sujeto pasivo con responsabilidad limitada grava el suministro de bienes o servicios sujeto a IVA al adquirir los bienes o recibir los servicios).

Cumplimiento con la normativa del IVA

Existen unas reglas detalladas que regulan los requisitos declarativos de las transacciones estonias a efectos del impuesto del valor añadido. Entre ellas se incluyen: requisitos de factura, precisión de una factura que se va a emitir, reglas de corrección de facturas y notas de crédito, requisitos de declaración de divisas y orígenes de tipo de cambio, corrección de declaraciones enviadas anteriormente y registros contables que se deben mantener a efectos del IVA.

Declaraciones de IVA

Las empresas normalmente presentan las declaraciones de IVA cada mes.

El límite de tiempo para presentar la declaración de IVA es de 20 días.

Listas de ventas de Intrastat y de la CE

Intrastat revela información detallada de los movimientos de bienes entre los Estados miembros que tienen lugar por razones comerciales y registra el movimiento cada vez que los bienes entran en territorio estonio desde otros Estados miembros o salen de él a otros Estados miembros.

La declaración debe presentarse mensualmente una vez que se haya superado el umbral anual.

For a full list of the Intrastat thresholds that currently apply in the EU 27 Member States Download the Intrastat threshold table